所以，如果你的季度财务报表如果没做重分类，资产负债表列示还有往来的负数，那你最终算出来的资产总额就是失真的，严重的就会影响你的资产总额，最终影响你享受小型微利企业优惠。
简单举个例。
比如，下面这个资产负债表是公司报到税务局的，资产总额没超过5000万，但是实际上税务局发现你应收账款是负数，这个很显然就不正常。
如当资产类往来科目期末出现贷方余额时，其本质不再是资产而是负债，因此应重分类至负债类科目。同理，当负债类往来科目期末出现借方余额时，其本质也不再是负债而是资产，因此应重分类至资产类科目。
所有这个应收500万的负数实质可能就是预收账款或者合同负债。
那么如果把这个重分类到负债去。
你的资产负债表就变成了下面这样。
所以，一下子就超5000万了，那你说你还符合小型微利企业优惠吗？
这个问题就严重了，如果不符合，本身5%的税变成25%的税，哪个受得了？
如果是故意通过对往来款科目填写负数的手段骗取小微企业，并少缴税费，涉税事项被按偷税处罚。
比如下面这个案例就是这种情况。
所以，这个财务报表的问题一定要重视，很多人编制的财务报表报表项目上一大堆负数，这个税务局一看就是风险点，自然要给你推送，让你核查了。当然如果你调整后也没超过5000万那自然没啥影响，但是如果刚好处于这个标准的上下，那就影响很大了。
所以，报送报表之前一定要检查清楚，当然其实反向思维，这个也是一个筹划点，很多资产总额超过5000万的，你可以看看你是否有重分类事项没处理的，有的话看看能否通过重分类把资产总额控制下来。
比如甲公司对A公司应收账款期末借方余额100万，合同负债期末贷方余额80元万，则最终应列示对A公司应收账款期末余额20万（假设甲公司对A公司往来余额均由同一履约义务产生），是不是资产和负债可以同时减少80万？
所以，这些工作都可以做的，而且合法合规的。返回搜狐，查看更多